연말정산은 복잡해 보이지만, 흐름은 딱 3단계로 정리됩니다.
① 과세표준 계산 → ② 세액 산출 → ③ 세액공제 적용
이 구조만 이해해도 왜 환급이 나오는지, 혹은 덜 나오는지를 한눈에 볼 수 있습니다.
1️⃣ 과세표준 계산 — 세금의 기준 금액
과세표준은 쉽게 말해 “공제 다 뺀 뒤 실제 세금 계산하는 금액”이에요.
총급여 → 근로소득공제 → 근로소득금액 → 소득공제 = 과세표준
✔ 예시
- 총급여 4,000만 원
- 근로소득공제 = 1,320만 원
- 근로소득금액 = 2,680만 원
- 소득공제(보험료·의료비·교육비 등) = 700만 원
- 과세표준 = 1,980만 원
2️⃣ 산출세액 계산 — 세율 적용 단계
과세표준을 기준으로 아래 세율이 적용됩니다.
| 과세표준 구간 | 세율 |
|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% |
| 1,400만 원 ~ 5,000만 원 | 15% |
| 5,000만 원 ~ 8,800만 원 | 24% |
| 8,800만 원 이상 | 35~45% |
예시: 과세표준 1,980만 원 → 6% 세율 구간
산출세액 = 1,980만 원 × 6% = 1,188,000원
3️⃣ 세액공제 적용 — 환급이 결정되는 단계
세액공제는 산출세액에서 직접 차감되는 금액으로, 환급의 핵심 포인트입니다.
대표 세액공제 항목:
근로소득세액공제, 신용카드 공제, 의료비·교육비 공제, 보험료·기부금 공제 등
최종세액 = 산출세액 - 세액공제
이 금액이 이미 낸 세금보다 적으면 환급이 나오고, 많으면 추가 납부가 발생합니다.
🤔 자주 묻는 질문
Q. 연말정산 환급금은 언제 들어오나요?
보통 2월~3월 사이 회사 급여일에 맞춰 지급됩니다.
📘 결론 — 준비가 곧 절세다
연말정산은 “미리 챙기는 습관”이 환급을 결정합니다.
신용카드, IRP, 의료비, 교육비, 기부금 항목을 꾸준히 관리하면 내년 환급액은 확실히 달라집니다.